Merhaba,

Yardımcı malzeme alımında karşı taraf için fiyat farkı faturası kestim. Bu durumda aşağıdaki yaptığım işlem sizce doğrumudur ?
B A

602 Fiyat Farkı (Alacak Tarafı) X
391 (Alacak Tarafı) X
320 (Borç Tarafı) X

Yardımlarınız için şimdiden teşekkürler,

391 İADE KDV OLACAK AMA EĞER YAPTIĞINIZ İŞ NE 602 YE ATILMAZ İADE MAL ALIMI İSE 153
391 İADE KDV 320 OLARAK İŞLENİR

Burada mai iadesi söz konusu değil.
O yüzden 153 olmaz.
Olsa bile yine 153 olmaz. 610 satışiadeleri kullanılır.
KDV de de ilave edilen değil normal 391 kullanılmalı.
602 (A)
391 (A)
320 (B)

şeklindeki kayıt geçerli bence.

SİZİN DEDİĞİNİZ 610 BORÇLU HESAPTIR VE ARKADAŞ DİYORKİ BEN KESTİM YANİ ALACAK OLMAL ZORUNDA 610 SATIŞTAN İADEDİR ARKADAŞIN DEDİĞİ ALIŞTAN İADE

Buradaki Arkadaşımızın sorusunun cevabı şöyle olacak ;

Karşı tarafdan mal alımında bulunduğu için satıcı firmaya kesilen söz konusu fatura ise alınan malın indirimi ile ilgili bir fatura olması itibari ile muhasebe kayıtlarına da aşağıdaki gibi yansır.

320 Satıcılar Hs B: XXXX
153 Ticari Mallar Hs. A: XXXX
391 İlave edilecek Kdv A: XXXXX


Muzaffer A.

602 hesabın kullanımında dikkatli olmak gerekir.

Her işlem 602 hesaba girmez.

Dikkatle incelersek, aşağıdaki açıklamadan da anlaşılacağı gibi, 602 hesaba işletmeye dışarıdan gelen devlet katkıları dışında, işletme içi işlemlerden sadece "satış tarihindeki vade farkları" 602 hesap bünyesine girebilir.

Bu ne demektir. Alıcı ile satıcı arasında yapılan anlaşma uyarınca satış faturasının ilk düzenlenişinde faturaya bedel dışında ayrıca yazılan ve açıkça gösterilen bir vade farkı varsa, 602 hesaba o tutar girer.

Onun dışında sonradan geç ödeme, hatalı fiyat tazma gibi nedenlerle düzenlenen fiyat farkı faturası 600 hesabın altında açılacak alt hesaba yazılır.



602- DİĞER GELİRLER

İşletmenin korunması, ihracatı teşvik ya da hükümet politikasına uyma zorunluluğu karşısında oluşan işletmenin faaliyet hasılatındaki düşüklüğü veya faaliyet zararını gidermek için, Sermaye katkısı niteliğinde olmayan, mali yardımlar (sübvansiyonlar), devletin bazı malları vergi resim, harç ve benzeri yükümlülüklerden istisna etmesi yoluyla yaptığı yardımlar (vergi iadeleri) ve satış tarihindeki vade farkları, ihracatla ilgili fiyat istikrar destekleme primi vb. hasılat kalemleri bu hesapta izlenir.

İşleyişi

Dönem içindeki faaliyetlerden doğan sübvansiyon, vergi iadesi, vade farkları, (vb.) tutarları saptanarak ilgili hesaba borç, bu hesaba ise alacak kaydedilir.

kesilen fiat farkı faturası kaydı
320 BORÇLU HESAP
600'LÜ HESAP,ALT HESABIYLA ALACAKLI
391 HESAP ALACAKLI
ŞEKİLDE İŞLENMELİ

(20-01-2010 08:08 PM)akıncıile Yazılan:  kesilen fiat farkı faturası kaydı
320 BORÇLU HESAP
600'LÜ HESAP,ALT HESABIYLA ALACAKLI
391 HESAP ALACAKLI
ŞEKİLDE İŞLENMELİ

Epeydir foruma girmiyordum. Bu soruya karşı daha önceden vermiş olduğum cevaptan sonraki mesajları görünce doğal olarak yanlışlığa mahal verilmesin diye yazma gereği duydum.


Firmalar, karşılıklı olarak alış ve satışları üzerine birbirlerine karşı düzenlemiş oldukları faturalar üzerinde çeşitli iskontolarını yada indirimlerini matrah öncesi belirterek satışlarını beyan ederler.
Bunun akabinde çeşitli nedenlerden dolayı sattıkları malın fiyatı ile herhangi bir neden dolayı değişikliğe gidilmişse yada satıcı ile alıcı arasında kanuni ölçülere göre yapılan iskontoları aşmayacak bir şekilde iskonto yapılması gerekecekse bunu karşıdaki firmaya bildirerek fiyat farkı faturası ile dönülmesini isteyerek alıcıya iskonto yapar.

Dolayısıyla alınan mal ile ilgili olması sebebi ile karşıya düzenlenen fatura gelir faturası sayılamaz. Mal alışlarının değerini etkilemesi ile düzenlemiş olduğunuz fatura ilgili malın giriş bedelinin düşürülmesi yolunda yapılması gerekir.

Alış kaydı ile yapılan Kayıt ;

153 - Ticari Mallar Hs. 100 (B)
191- İnd.Kdv 18 (B)
320- Satıcılar 118 (A)
---------------------------------------------------------------

Düzenlemiş olduğumuz Fiyat Farkı faturası gereği yapılan Kayıt ;

320- Satıcılar 11,80 (B)
153- Ticari Mallar 10 (A
391- Hs.Kdv ( ilave edilecek kdv ) 1,8(A)


Görüldüğü üzere aldığımız malın Örnek olarak 10 Tl. Düşürdük. Üstelik bu fark kadar ise satıcıya borcumuz azalmış oldu. Dolayısıyla satıcının iskontosundan faydalanmışda olduk.

Böylelikle stoklarımızdaki son değerine ulaşmış oldu.

Yoksa bu tip faturaları direk yukarıdaki kardeşimizin yaptığı gibi 602 ve 600 hs larda gelir beyan etmek yanlış olacak. Stok değerlerimizin, ve satışlarımızın mali tablolarda yanıltıcı durumuna düşmesine sebep olacaktır.

Bu tip işlemlerde kesin bilginiz olmadan işlem yapmamınızı önerir,daha fazla araştırınız derim.

KIRTASİYEDEN ALMIŞ OLDUĞUMUZ KARTUŞU İADE EDİP,7 TL FARKLA BAŞKA KARTUŞ ALDIK.KIRTASİYE TARAFINDAN BİZE FİYAT FARK FATURASI KESİLMİŞ,BUNUN MUHASEBE KAYDINI NASIL YAPABİLİRİM?YARDIMCI OLABİLİRMİSİNİZ?TEŞEKKÜRLER

daha evvel kartuşu hangi hesaba aldı iseniz aynı hesaba kayıt yapın