Hoşgeldin Misafir ! (GirişÜye Olun)

tasfiye sonu kurum beyanı ekleri
Konuyu Açan Kişi: hust59®
Cevap Sayısı: 2
Görüntülenme Sayısı: 4751

Cevapla 
 
Değerlendir:
  • 0 Oy - 0 Yüzde
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
tasfiye sonu kurum beyanı ekleri
Yazar Mesaj
hust59®
İmtiyaz Sahibi
*******
Mesajlar: 5,377
Tarih: Jul 2007
Üye no: 4
Nerden: İstanbul / Bolu
Rep Puanı: 26
Mesaj: #1
tasfiye sonu kurum beyanı ekleri
öZEL E GELEN BİR SORU.

tasfiye süreci bitti 17.10.2008 de gazetede ilan edildi.
.15 gün içinde vergi dairesine 2008 kurum beyannamesi vereceğiz.( tasfeiye sonu )
Burada vereceğimiz beyanname ekinde tasfiye kar/zararını gösteren kar/zarar tablosu vereceğiz.
Ancak bilanço boş mu verilecek Aktif yoktur-Pasif yoktur şeklinde yoksa 17.10.2008 deki durumu gösteren bilançomu verilmeli.
aydınlatırsanız vevinirm.
Devreden kdv mizi maliyet ve gider yapabilirmiyiz.


Kolay gelsin

Hüseyin ÜST
S.M.M.M.
(Bu Mesaj 21-10-2008 04:16 PM değiştirilmiştir. Değiştiren : hust59®.)
21-10-2008 04:15 PM
Web Sayfasını Ziyeret Edin Tüm Mesajlarını Bul Alıntı Yaparak Cevapla
Y.ERCAN
YÖNETİCİ
******
Mesajlar: 18,411
Tarih: May 2008
Üye no: 4845
Nerden: İstanbul
Rep Puanı: 87
Mesaj: #2
RE: tasfiye sonu kurum beyanı ekleri
TASFİYE KAYIT DÜZENİ

a) Tasfiye edilecek varlıklar bilançodaki yazılı değerleriyle tasfiye hesabına devredilerek kapatılır.

b) Bilançoda yer alan Aktif ve Pasifi düzenleyici hesaplarda tasfiye hesabına alınarak kapatılır.

c) Bilançolarda yer alan varlıklar tasfiye dönemi değeri ile ya paraya çevrilir ya da devredilir.

d) Borçlar tasfiye dönemindeki değeriyle ya ödenir veya devredilir.

e) Tasfiye dönemi içerisinde yapılan giderler, sağlanan gelirler doğrudan doğruya tasfiye hesabına kaydolunur.

f) Bu kayıtlardan sonra tasfiye sonu bilançosu düzenlenir. Bu bilançoda tasfiye edilmemiş hesaplar ile tasfiye anında borç veya alacak kalanı veren hesaplar yer alır.

g) Tasfiye sonu bilançosunda yer alan hesaplar şöyle kapatılır.

· Sermaye, sermaye unsurları Kar ve zararlar ortakların cari hesabına devredilir. Sözleşme şartlarına göre.

· Cari hesap kalanları ortakların borç veya alacaklarını gösterecektir. Ortaklar borçları varsa ödeyecekler, alacakları varsa tahsil edeceklerdir.

Muhasebe ve Mevzuat Grubu

Hüseyin Ust Mevzuat Forumu Facebook Sayfası

Kişisel Blog Sayfam
21-10-2008 04:21 PM
Web Sayfasını Ziyeret Edin Tüm Mesajlarını Bul Alıntı Yaparak Cevapla
Y.ERCAN
YÖNETİCİ
******
Mesajlar: 18,411
Tarih: May 2008
Üye no: 4845
Nerden: İstanbul
Rep Puanı: 87
Mesaj: #3
RE: tasfiye sonu kurum beyanı ekleri
Tasfiye halinde devreden KDV


Yapısı gereği KDV uygulaması beraberinde tartışmalı pek çok konuyu gündeme getirmekte, verilen çok sayıda mukteza ve yayımlanan tebliğ, sirkülerlere rağmen gelişen ekonomik yaşam bu alandaki yeni düzenleme ve yorumları sürekli değişir kılabilmektedir. Uzun yıllardan bu yana sıklıkla gündeme gelen bu tür tartışmalı konulardan birisi de, tasfiyeye giren şirketlerin veya işi terk eden mükelleflerin sonraki döneme devreden KDV'lerinin iade mi yoksa gider mi yazılacağı konusudur.

Bilindiği üzere mükellefler vergiye tabi işlemler üzerinden hesapladıkları KDV'lerden KDVK'nın 29. maddesinde yazılı KDV'leri indirebilmekte, indirim yoluyla giderilemeyen KDV'nin bulunması halinde ise, indirilemeyen KDV sonraki döneme Devreden KDV olarak beyanname de yer almaktadır. Mükelleflerin faaliyetlerinin devamı süresince sorunsuz işleyen bu mekanizma, işin terk edilmesi durumunda bir sorun olarak işletmelerin gündemini işgal etmektedir.

İşin terki aşamasında daha ziyade mükellefler indiremedikleri KDV'nin iadesini talep etmekte, Bakanlık ise konu ile ilgili olarak verdiği muktezalarında iadenin mümkün olmadığını özellikle vurgulamaktadır. Bu konuda yargı organları da Bakanlıkla paralel bir görüşü savunmakta ve sonraki döneme devreden KDV'lerin iadesi ile ilgili olarak mevzuatta bir düzenleme olmadığı için iade yapılmasının söz konusu olmadığını savunmaktadırlar. (Danıştay Vergi Dava Daireleri Genel Kurulu 30.04.1993 tarih E:1992/296 K:1993/68 sayılı karar) Bu konuda iadenin mümkün olamayacağı bakanlık ve yargı görüşleri ile de teyit edildiğine göre, tasfiye halinde sonraki döneme devreden KDV'ler nasıl bir işleme tabi tutulacaktır? Bu konuda akla en yakın çözüm, KDVK'nın 58. maddesinin uygulanmasıdır.

Bilindiği üzere KDVK'nın 58. maddesinde, KDV'nin indiriminin mümkün olması durumunda, gider olarak dikkate alınamayacağı belirtilmektedir. Maddenin bu ifadesinden, eğer KDV indirimi mümkün değilse gelir ve kurumlar vergisi açısından gider yazılabileceği yorumu yapılabilmektedir. Bize göre bu düzenleme uyarınca, işini bırakan gerçek şahıslar veya tasfiye olan şirketler indiremeyecekleri KDV'yi gelir ve kurumlar vergisi açısından gider yazabileceklerdir.

Bu konuda KDVK'nın 58. maddesi uyarınca indirilemeyen KDV'nin gider yazılamayacağı yönünde görüşler bulunduğunu da belirtmek isteriz. Ancak Bakanlık konuyla ilgili olarak verdiği bir özelgede, işin terk edilmesi veya tasfiye halinde sonraki döneme devreden KDV'nin gider yazılabileceğini belirtmiştir.

Yukarıda, mevcut yasal durum baz alınarak yapılan değerlendirmelerin ötesinde, KDV uygulaması özü itibariyle ele alındığında, tasfiye veya işin terki hallerinde mükelleflerin sonraki döneme devreden KDV'lerinin, yasal düzenlemelerin yapılması suretiyle, iade konusu edilmesi gerekmektedir. Bilindiği üzere, KDV sistematiğinde verginin mükellefi nihai tüketicidir. Bu temel mantık uyarınca, işini bırakan veya tasfiyeye giren şirketlerin KDV'nin nihai yüklenicisi olmamaları gerekmektedir. Bugün bu temel mantığın ihlaline yol açan mevcut yasal durumun değiştirilerek, bahse konu KDV'lerin iade konusu edilmesinin daha doğru bir yaklaşım olacağına inandığımızı belirtmek isteriz.


İ. Halil Bağdanlı

Gelirler Başkontrolörü

Muhasebe ve Mevzuat Grubu

Hüseyin Ust Mevzuat Forumu Facebook Sayfası

Kişisel Blog Sayfam
21-10-2008 04:24 PM
Web Sayfasını Ziyeret Edin Tüm Mesajlarını Bul Alıntı Yaparak Cevapla
« Önceki | Sonraki »
Cevapla 



Forum'a Git: